關注稅務犯罪 財部：較預期少

jokk77

中時電子報2018年11月15日 上午5:50
財政部官員昨（14）日受訪時表示，APG洗防評鑑已對財政部做訪談，其考題包括稅務犯罪、追稅制度與通報機制等，我國審慎應對。

官員指出，本次評鑑委員對於財政部的稅務犯罪關注程度比預期還少，可能是我國在105就已將稅務犯罪納入洗錢的前置犯罪之中，在法規上早已有規範，加上評鑑委員重點在記帳士、會計師與律師部分，尤其是通報可疑交易SOP程序與客戶盡職審查（CDD）的義務。

稅務犯罪在洗錢防制扮演相當特別的角色。官員表示，過去洗錢是用繳稅方式就地「合法漂白」，但現在是稅務犯罪反而成為洗錢的動機，因此APG評鑑也將稅務犯罪列為洗錢可能的前置犯罪項目。

不過，我國在稅務犯罪上對於洗錢罪定義與國際法規有所不同，官員解釋，目前我國要構成洗錢，稅務的前置犯罪定義是不正當的逃漏稅，但國際版本是所有逃漏稅都可列為前置犯罪。

換言之，我國逃漏稅要被列為有洗錢嫌疑，必須是虛設行號、以紙上公司營利、詐領退稅等涉及稅捐稽徵法第41條不正當的逃漏稅，才會被列為前置犯罪狀況。而國際法規只要是逃漏稅，不論是疏忽或是蓄意，都可能被列為前置犯罪，即使是未遂犯也可裁罰。

本次APG評鑑員對我國稅務犯罪項目興趣缺缺，官員坦言，因為各國都有逃稅案例，加上我國基礎法規制度完整，因此在稅務部分的APG重點仍在會計師、律師、記帳士等職業。她研判，不少記帳士或會計師為部分企業報稅代理人，因此在指定的高風險事業可能備受評鑑員關注。

官員認為，我國本次有望被列入「一般追蹤」名單的目標，但財政部仍會針對16日的初階評鑑項目成績去做法規滾動檢討，期望在每3年一次的一般追蹤有更好之成果。